С 1 ноября 2025 года вступил в силу новый порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ в Налоговый кодекс.
Налоговая задолженность будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия гражданина с взыскиваемой суммой налога.
Если разногласий нет, сумма будет погашаться или списываться со счетов во внесудебном порядке, а при их наличии – через суд.
Спорный долг — это любая сумма, с которой налогоплательщик не согласен и подал заявление о перерасчете или жалобу. До урегулирования спора эта сумма не списывается и не учитывается в сальдо ЕНС.
Можно оспорить: налоговое уведомление, решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, решение об отмене налогового вычета, решение о взыскании и требование об уплате.
Заявление о перерасчете или жалобу можно направить электронно - удобнее всего воспользоваться Личным кабинетом для физических лиц или при невозможности электронного направления - по почте заказным письмом.
Нельзя направить несогласие по налогам, начисление которых осуществляет сам налогоплательщик: налог на профессиональный доход, налоги от предпринимательской и иной деятельности, НДФЛ, отражённый в декларации 3-НДФЛ. Поскольку эти суммы исчислены по данным самого налогоплательщика, при их неуплате взыскание может быть начато незамедлительно. Кроме того, несогласие не направляется по тем налогам, по которым уже имеется вступивший в силу судебный акт о взыскании задолженности.
В случае неуплаты налогов в установленный срок налогоплательщику направляется требование об уплате, в котором указан срок для добровольного погашения задолженности.
В случае неисполнения требования в указанный в нем срок налоговый орган вынесет решение о взыскании задолженности, которое направит налогоплательщику в личный кабинет, зарегистрированный на сайте ФНС России или на Едином портале государственных и муниципальных услуг, а при их отсутствии по почте.
В течение 7 рабочих дней с даты направления решения о взыскании задолженности налогоплательщику – физическому лицу предоставляется дополнительная возможность для урегулирования задолженности, чтобы погасить задолженность на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета либо заявить о несогласии с ним.
По истечении 7 рабочих дней с даты направления налогоплательщику решения о взыскании задолженности налоговый орган направит в банк поручение на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации со счетов налогоплательщика в банке.
Подробнее о новом порядке учета и погашения налоговой задолженности физических лиц можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок погашения задолженности» по ссылке https://www.nalog.gov.ru/debt2025/.
Источник: https://admhimki.ru/novosti/:id79612
